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魁北克省税和联邦税的比较
各省税收的比较
税收额的计算
计入个人年收入的项目
预先从收入中扣除的款项
预缴税金
从应纳税资本中获得的收益
抚养费
搬家费
其他可以扣除的项目
个人税收的扣除
低收入家庭
申报收入的截止日期
纳税通知
 
 
 
  加拿大税收


加拿大的税收制度比较复杂,除了有联邦税外,还有省税。因此,了解一些有关税收方面的知识,十分有必要。但是,尽管你对加拿大的税收比较了解,也不等于说你就能准确无误地填写自己的报税单,最好的办法是请有经验的行家帮助,既可省去许多麻烦,也许还能少报一些税,可谓一举两得。

魁北克省税和联邦税的比较

加拿大公民、永久居民或在加拿大工作、经商的人士,都必须向加拿大联邦政府和所在省份的政府变纳所得税。所得税包括你一年来各方面的收入,如薪水、佣金、证券买卖、银行利息、失业金、救济金、养老金、货款、津贴等等。所交数额每年不等,各个省份也不相同,必需根据联邦政府和省政府每年颁发的报税表填写申报。变动幅度一般不大,下面为联邦和魁北克省政府的税率,读者可以根据它们获得一个大致的概念。

联邦政府税

 免税额$6,456.00   低于/等于$29,590.00   $29,590.00至$59,180.00   $59,180.00以上
交纳税率 17% 26% 29%

魁北克省政府税

 免税额$6,456.00   低于/等于$7,000.00   $7,000.00至$14,000.00   $14,000.00至$23,000.00   $23,000.00至$50,000.00   $50,000.00以上
交纳税率 16% 19% 21% 23% 24%


各省税收的比较

加拿大的各省都有各自的税收制度,计算方法也各不相同。以下是各省工资收入征税的比较表:

联邦税和省税总和

 年工资收入   $25,000.00   $50,000.00   $100,000.00   $200,000.00 
卑诗省 $4,886 $14,320 $39,695 $93,861
阿伯塔省 $4,806 $14,026 $36,466 $82,537
沙斯卡曲湾省 $5,380 $15,791 $41,132 $93,076
明尼托巴省 $5,386 $15,721 $40,317 $90,717
安大略省 $6,012 $14,690 $40,138 $93,057
魁北克省 $6,220 $17,600 $43,600 $96,500
纽布郎斯威克省 $5,264 $15,429 $39,854 $91,219
诺瓦·斯高莎省 $5,123 $15,013 $39,073 $89,374
爱德华皇子岛省 $5,123 $15,013 $39,823 $89,124
纽芬兰省 $5,422 $15,891 $41,735 $95,066

在阿伯塔省、卑诗省、明尼托巴省、安大略省、魁北克省和沙斯卡曲湾省,纳税人获得房屋租金、地可以税、个人免税额、房屋贷款利息及家庭净收入等方面的扣税。有些省份对55岁或65岁以上老人有税务上的优待,或者对首次购屋者有减税的措施。所有的这些都没有在上表中反映出来。
在购物的时候,消费者除了需交付7%的联邦货物服务税(GST)之外许多省份还征收各自的省税(PST)。以下是具体的税率:

各省销售税率比较表

 省份   销售税率 
卑诗省 7%
阿伯塔省 0%
沙斯卡曲湾省 9%
明尼托巴省 7%
安大略省 8%
魁北克省 7.5%
纽布郎斯威克省 15%
诺瓦·斯高莎省 15%
爱德华皇子岛省 10%
纽芬兰省 15%

从上表可以看出,在不同的省份买同样的货品时,要付出的价格会是不同的。


纳税额的计算

联邦税和省税的具体计算方法虽然不尽相同,但是大的步骤基本上一样。
  • 第一步:计算全年的总收入
    所谓全年收入是指从一月一日到十二月三十一日你的全部收入,包括就业收入、各种津贴、其它来源收入(利息、分红等等)和企业职业收入等。总之,把一年内的一切收入加在一起就得到全年的总收入。
  • 第二步:计算应纳税的收入
    根据规定有一部分收入可以不用纳税,所以在计算时应将这些收入扣除掉。不用纳税的收入包括退休储蓄金、工会费、职业团体会费。抚养费、搬迁费等等。总收入减去这些可免税的总金额,就得到应纳税的收入。
  • 第三步:计算纳税额
    有了应纳税的年收入,乘以纳税率(可查现成的表格),就得到当年的纳税金额。但是,有一部分的税是可以退还给纳税人的,所以实际的缴税额往往不一样。另外,有的纳税人在平时的工资里预扣的税比较多,而有些人扣得不够。扣得过多者,政府会退还给他;相反,扣得不够者,就要补缴。这就是为什么每年纳税时有人有钱退,有人要补缴的原因之一。


计入个人年收入的项目

下列的几项收入都应记入个人年收入中:
  • 在加拿大居住期间以及在加拿大就业期间,或者虽然不在加拿大居住但在加拿大经营一个企业的期间,一切来源的收入(就业收入、企业收入、租金收入、投资收入、各类津贴等);
  • 虽然没有在加拿大居住,没有在加拿大就业或经营企业,但是用其他方式挣来的其他收入。


预先从收入中扣除的款项

雇主每次给雇员发薪金时,都要按照各个雇员的家庭情况,从雇员的工资中预充扣除一部分,作为雇员的所得税预交给政府的有关部门。最迟在每年的2月底,你的雇主就应该将上一年你被预扣的税收清单交给你。它主要包括一年内雇主从你工资中预扣的个人所得税、联邦失业保险税等。你的雇主是根据各人的具体情况来计算预扣额的。
但是,在有些情况下,雇员可以向政府部问申请少扣。例如,要支付抚养费的纳税人可以要求雇主在计算预扣款时,将抚养费考虑进去。


预缴税金

有些种类的收入如利息收入、租借收入或独立劳动者的收入等,不是用上述方法从工资中预先扣除的,这些收入一般采用预缴税金的方法,即纳税人根据上一年度的纳税额来预算本年度的纳税额,在规定的时间内预缴给政府。


从应纳税资本中获得的收益

从应纳税资本中获得的收益可以免税。若要享受这种权利,纳税人必须在加拿大居住一整年。
如果你是刚到加拿大定居,那么,你必须在第二年整年都是加拿大居民,这样你就可以被认为第一年也是加拿大居住,从而可以享受这种免税权。
即使你当年不必缴税,你还是要申报你的年收入和出售的一切不动产。否则你会丧失当年的免税权。
在还没有证明你在第二年长年在加拿大居住以前,你也同样不能享受这种免税权。一直要等到有证明以后。能申请免税。魁北克省入息部规定必须在三年内提出这类申请。


抚养费

假如你要向离婚配偶或其他人支付抚养费,在有些情况下,这笔费用可以不用纳税。


搬家费

在加拿大境内的搬迁费则可以扣除。如果你刚从国外般来加拿大的话,你的搬家费就无法成为少交税的理由。


其他可以扣除的项目

在某些条件件下,还可以申请其它方面的扣除。下列的几项是最常见的扣除:
  • 就业;
  • 工会费或职业组织费;
  • 与就业有关的某些费用;
  • 退休储蓄金(REER);
  • 学费;
  • 托儿费;
  • 若干捐款。


个人税收的扣除

有些税项可以从个人所得税中扣除。下列情况之一都可以减去一部分的税收:
  • 由于年龄关系;
  • 单身居住或一个人养育一个或几个小孩;
  • 已婚者;
  • 有小孩要负担;
  • 有其他人要负担;
  • 伤残人员;
  • 某些医疗费等。


低收入家庭

如果你有一个家庭,并且符合条件的话,也可减税。


申报收入的截止日期

纳税人最迟应在次年四月三十日将上一年的收入情况申报给政府。如果到时没有申报,而且你又必须向政府补税的话,除了要你交利息外,还要罚款。


纳税通知

收入与税收部收到你的收入申报后,会进行仔细的审核。然后会寄一张纳税通知给你,告诉你这一年你应该交多少税。由于你平时已在工资中扣了一部分税,所以可能只要再补交剩余部分就行了,另外,也有可能你平时缴的税大多,税收部会将多余部分寄迁给你。
一般地说,税收部收到你的申报单后的八周内,会将纳税通知单寄给你。


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